Как поступить, если организация получила субсидию в ноябре 2021 года, но льготу по НДФЛ не применяла?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Организация получила субсидию в ноябре 2021, но льготу по НДФЛ не применяли? Что можно сделать в этой ситуации: зарплата выплачена, отчет 6-НДФЛ за 2021 уже сдан.

  Необходимо пересчитать НДФЛ  с учетом льготы, сдать уточненный 6-НДФЛ (п. 6 ст. 81 НК)
  Обсуждали: При получении субсидии за нерабочие дни НКО не воспользовалась льготой по НДФЛ и страховым взносам: что делать?
  Как получателю субсидии за нерабочие дни вернуть в 2022 году НДФЛ, излишне удержанный в 2021 году?
• geomech, льготы нужно применить за ноябрь и декабрь? Получается нужно сдать корректировку Расчета по сраховым взносам?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: льготы нужно применить за ноябрь и декабрь?

  В месяце получения субсидии или в следующем месяце, в данном случае в  ноябре или декабре.
  
  Пункт 89 статьи 217 НК:
  

  Цитата:89)доходы в виде оплаты трудаработников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложенияоднократнов календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.

  Придется сдавать уточненный 6-НДФЛ за год.
  Статья 81 НК:
  

  Цитата:6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а такжеошибок, приводящих кзанижению или завышениюсуммы налога,подлежащей перечислению, налоговый агентобязан внести необходимые измененияи представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.

  У налогового агента нет права выбора, применять вычет (льготу) или не применять. Он обязан руководствоваться статьей 217 НК.
  Когда работнику выплачивается матпомощь 10000 руб., налоговый агент, выбирает предоставить вычет 4000 руб. или обложить НДФЛ всю сумму 10000 руб. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ с 6000 руб. Так и в случае с субсидией. Налоговый агент обязан не облагать НДФЛ доходы в виде оплаты труда в сумме до 12792 руб.
  
  Подавайте уточненный 6-НДФЛ и уведомляйте работников об излишнем удержании налога (ст 231 НК).
  
  

  Цитата: Получается нужно сдать корректировку Расчета по сраховым взносам?

  Да, но об этом можно поговорить в новой теме.
• Цитата: льготы нужно применить за ноябрь и декабрь?

  Нет, льготой можно воспользоваться только 1 раз,  в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце (п. 89 ст. 217 НК)
  

  Цитата: Получается нужно сдать корректировку Расчета по сраховым взносам?

  НДФЛ никакого отношения к Расчету по страховым взносам не имеет.
  Отчетность по НДФЛ - 6-НДФЛ
• Спасибо большое!
• Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.